С 2025 года компании и ИП на УСН обяжут уплачивать НДС

Приводим разъяснения от Федеральной налоговой службы, в каких случаях бизнесу на упрощенке с 1 января придется платить налог на добавленную стоимость.

Кто должен уплачивать НДС с января 2025 года

Если доходы от ведения бизнеса за 2024 год превысили 60 млн ₽, то с 01.01.2025 организациям и индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения придется уплатить НДС – налог на добавленную стоимость. При этом в некоторых случаях они могут быть освобождены от уплаты НДС или вправе уплачивать пониженную (льготную) ставку. 

Какую ставку налога нужно применять

Какую ставку НДС можно выбрать:

• Обычную (10% или 20%) – с правом применять к вычету входной НДС.

• Пониженную (5% или 7%) – без права на вычет входного НДС.

При доходах от 60 млн до 250 млн ₽ применяется ставка 5%, при доходах от 250 млн до 450 млн – ставка 7%. При выборе льготной ставки ее необходимо применять не менее 3-х лет подряд – в течение 12 кварталов без пропусков. 

Досрочно прекратить применение пониженной ставки допускается только при превышении лимита по УСН или при освобождении от уплаты НДС. 

Также выбранную ставку (обычную или льготную) нужно начислять на все продажи. Использовать разные ставки нельзя.

В каких случаях не получится применять пониженные ставки 5% и 7%:

• При ввозе продукции на территорию России, в том числе, из стран Евразийского экономического союза. Какую ставку необходимо применять (10% или 20%), зависит от вида продукции.

• Организация или ИП является налоговым агентом по НДС. В этом случае размер ставки будет зависеть от операции. Все виды операций, совершаемые налоговыми агентами по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ.

Ставку 0% можно применять, когда плательщик УСН занимается экспортом продукции или услуг. Либо предоставляет услуги международных перевозок.

Заявление в налоговую о выборе ставки НДС подавать не нужно. ФНС узнает ее из поданной декларации.

Также освобождение от уплаты НДС автоматически получат юрлица и ИП, зарегистрированные в 2025 году. Важно: УСН должна быть выбрана налогоплательщиком сразу – с момента регистрации в налоговой службе. 

Сообщать ФНС об освобождении от уплаты НДС не обязательно. Освобожденные от налога плательщики УСН не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж и не сдают декларации по НДС.

Как считать 60 млн ₽ доходов

Если в 2024 году налогоплательщик применял одновременно УСН и ПСН, ОСНО и ПСН, ЕСХН и ПСН, то сумма доходов учитывается от применения обоих режимов налогообложения. В отношении расчета доходов по патентной системе налогообложения учитываются фактические полученные ИП доходы. 

НДС с полученных авансов

Налог с полученного аванса необходимо исчислять по расчетной ставке:

• для стандартных ставок НДС: 20/120, 10/110;

• для пониженных: 5/105, 7/107.

Приведем пример. Организация получила аванс в размере 500 ₽ с учетом НДС. Расчет для НДС 5%: 500 ₽ х 5/105 = 23,8 ₽. Полученную сумму необходимо уплатить в ФНС.

В каких случаях нужно выставлять счет-фактуру

Организации и ИП на упрощенке обязаны выставлять клиентам счет-фактуру, если доход налогоплательщика составляет более 60 млн ₽ в год. Счета-фактура – это специальный документ для учета НДС. Документ составляется продавцом в 2-х экземплярах, в электронном или бумажном виде, в течение 5 календарных дней с даты отгрузки или оказания услуги.

Как отражать НДС в кассовых чеках

Продавец обязан указывать в кассовых чеках ставку и сумму налога на добавленную стоимость. 

С 1 января 2025 года компании, применяющие льготную ставку НДС, должны печатать ее размер в чеке – 5% или 7%.

Если к 1 января разработчики не успеют внести новую прошивку в кассу, то продавец имеет право временно печатать чеки с использованием реквизитов:

• “сумма расчета по чеку без НДС”;

• “сумма расчетов без НДС”.

При этом цена расчета должна включать в себя НДС по ставке 5% или 7%. 

Оставьте заявку на страхование бизнеса

Подберем лучшие условия для вас

Ваше имя

Ваш телефон

Отправить

Нажимая на кнопку «Отправить», вы даете свое согласие на обработку персональных данных