Налоговые вычеты 2024 – что это такое и как получить

Не все налогоплательщики знают, что в определенных жизненных ситуациях имеют право на возврат части уплаченных налогов. Разберемся подробнее.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ или возврат части ранее уплаченного НДФЛ. Говоря простыми словами, государство возвращает гражданам часть потраченных денег на лечение, покупку недвижимости и т. п.

Простая схема для расчета суммы вычета:

Затраты х 0,13 = размер налогового вычета

При этом сумма возврата не может быть больше, чем сумма уплаченных гражданином налогов в течение отчетного периода. Также существуют лимиты, установленные государством. О них мы расскажем далее.

Кто может получить налоговый вычет

Право на вычет имеют граждане, уплачивающие подоходный налог в размере 13%. Обязательное условие для получения возврата налога – наличие статуса налогового резидента России.

Индивидуальные предприниматели вправе оформить вычет только при общем режиме уплаты налогов. Самозанятые налоговый вычет не получают, поскольку они уплачивают государству другой тип налога – НПД (налог на профессиональную деятельность).

За что можно получить налоговый вычет - список

За воспитание детей, родных или приемных

В 2023 году налогоплательщики вправе оформить стандартный налоговый вычет на несовершеннолетних детей (родных или усыновленных). Право на оформление возврата налога есть у обоих родителей (усыновителей) ребенка. 

Подоходным налогом облагается не вся сумма заработка родителя, а только за минусом вычета. 

Размер вычета на первого и второго ребенка составляет 1 400 ₽ в месяц, на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 ₽ в месяц.

На ребенка с инвалидностью – 12 000 ₽. Если ребенок-инвалид находится на попечении или в приемной семье, то вычет составит 6 000 ₽.

Расчет суммы вычета происходит по указанной выше формуле. Например, если у вас есть двое несовершеннолетних детей, среди которых один ребенок с инвалидностью, то размер вычета следующий:

(1 400 + 12 000) х 0,13 = 1 742 ₽ в месяц.

Эту сумму работодатель ежемесячно будет начислять налогоплательщику вместе с зарплатой до тех пор, пока сумма годового дохода не достигнет 350 000 ₽. По достижении данного лимита возврат НДФЛ прекращается до начала следующего года.

За обучение, спортивные занятия, лечение, благотворительность, ДМС, страхование жизни до 5 лет и добровольное пенсионное страхование

Вычеты на все эти затраты называются социальными, максимальная совокупная сумма по которым – 150 000 ₽ в год. Закон об увеличении лимита со 120 000 до 150 000 ₽ в год вступил в силу 1 января 2024 года.

Предельная сумма, которую налогоплательщик может получить на руки по социальному вычету – 19 500 ₽ в год.

Отдельный лимит вычета предусмотрен для компенсации расходов на обучение ребенка – не более 110 000 ₽ в год. Максимальная сумма, которую родители могут получить на руки за обучение ребенка, составляет 14 300 рублей.

Под обучением подразумевается не только учеба в вузе или школе, но и посещение частного детского сада, различных образовательных секций и кружков. Главное условие – учреждение должно иметь лицензию от государства.

В каких случаях можно вернуть деньги за лечение:

• за получение медицинских услуг в ЛПУ с лицензией;

• за покупку лекарств по рецепту от врача;

• за оформление полиса ДМС на себя или членов семьи.

За инвестиции

Еще один вид налогового вычета – за открытие ИИС (индивидуального инвестиционного счета). Государство позволяет инвесторам вернуть часть уплаченного налога в двух случаях:

• на прибыль от продажи финансовых инструментов;

• на взнос на ИИС.

Максимальный размер вычета в 2024 году – 400 000 ₽. 

Предел суммы, которую инвестор может получить на руки после года налоговых отчислений, – 60 тысяч ₽.

Указанная планка актуальна для инвесторов с доходом от 5 млн ₽ в год, уплачивающих 15% НДФЛ.

За расходы на покупку недвижимости и проценты по ипотеке

Государство возвращает плательщикам НДФЛ 13% от затрат на приобретение квартиры, дома, комнаты в коммуналке или земельного участка, но не более 260 000 ₽. Имущественный вычет можно получить лишь раз в жизни на приобретение нескольких объектов, пока не будет израсходована предельная сумма возврата. 

Приведем пример.

Вы купили квартиру за 4 млн ₽. 13% от этой суммы – 520 000 ₽. Всю сумму вернуть не получится из-за установленного лимита в 260 000 ₽.

Если ваш годовой доход составляет 4 млн ₽, то вы можете получить единоразово весь вычет. Если заработок меньше, то налоговый вычет разрешается разделить на несколько лет.

Допустим, при годовой зарплате в 1 млн рублей сумма НДФЛ составит 130 000 ₽. Именно эту сумму вы можете получить от государства за 1 календарный год.

В этом случае предельную сумму имущественного вычета вы получите за два года:

130 000 х 2 = 260 000 ₽.

Оформить выплату имущественного вычета допускается двумя способами:

• в виде прибавки к ежемесячной зарплате, пока лимит не израсходуется;

• в виде отдельной выплаты от ФНС за прошедший год.

При покупке недвижимости в ипотеку налогоплательщики вправе оформить не только имущественный вычет, но и вычет по процентам. Предельная сумма вычета – 390 000 ₽. Получить его разрешено лишь по одному объекту недвижимости и только раз в жизни.

Так же как и имущественный вычет, возврат части уплаченных процентов можно оформить в виде единой выплаты от ФНС или в качестве прибавки к зарплате.

За профессиональную деятельность

Подобный вычет предусмотрен для определенных категорий граждан:

• ИП, уплачивающих НДФЛ;

• физических лиц, работающих по договору ГПХ;

• нотариусов и адвокатов;

• авторов публикаций, книг, музыки и т. п.

Сумма вычета равна сумме расходов, которые несет налогоплательщик при осуществлении своей профессиональной деятельности.

Требуемые документы

Перечень необходимых документов зависит от вида вычета:

• На детей: свидетельство о рождении или усыновлении, свидетельство о регистрации брака родителей, справка об инвалидности (если ребенок инвалид).

• На лечение и лекарственные препараты: декларация о доходах, договор с ЛПУ, чек об оплате медикаментов, справка 2-НДФЛ от работодателя.

• На обучение: декларация о доходах, договор с учебным учреждением, квитанция об оплате услуг, справка 2-НДФЛ. Важно, чтобы договор и квитанция были оформлены на имя налогоплательщика, иначе ФНС не одобрит вычет.

Для оформления имущественного вычета и на проценты по ипотеке понадобится самый большой пакет документов:

• декларация 3-НДФЛ;

• справка о доходах от работодателя;

• заявление;

• реквизиты банковского счета, куда будет зачислена сумма вычета;

• свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРН;

• договор на ипотеку;

• справка из банка о сумме уплаченных процентов.
  

Как оформить налоговый вычет

Перечислением любого вида вычета занимается налоговая служба. В некоторых случаях проще всего обратиться в ФНС через работодателя, например, для возврата НДФЛ на детей.

Остальные вычеты, включая имущественный, легко оформить в личном кабинете на сайте ФНС. Один из способов входа в личный кабинет налоговой – через “Госуслуги”. После авторизации на портале система автоматически переведет вас в ЛК ФНС.

Инструкция по подаче заявления на вычет:

Шаг 1. Войдите в ЛК ФНС и нажмите на виджет “Получить вычет”. Далее система предложит выбрать из списка нужный вам вычет. Для получения нескольких вычетов сразу нажмите на ссылку “Подать декларацию 3-НДФЛ”.

Шаг 2. ФНС предложит вам оформить электронную цифровую подпись (ЭЦП). Для этого следуйте подсказкам системы. Срок изготовления подписи – от 30 минут до 24 часов. Когда ЭЦП будет готова, то в разделе выпуска печати появится надпись: “Сертификат электронной подписи успешно выпущен”.

Шаг 3. После выпуска ЭЦП можно приступать к заполнению заявления на вычет. Для этого перейдите в соответствующий раздел и выберите те года, за которые вы собираетесь получить возврат части уплаченного НДФЛ.

Шаг 4. Введите свой номер телефона и сумму затрат. Система автоматически рассчитает доступный размер вычета с учетом установленного лимита.

Шаг 5. Прикрепите к заявлению документы. Далее подпишите его выпущенной ранее ЭЦП путем ввода пароля, который был предоставлен вместе с готовой электронной подписью. Нажмите на кнопку “Отправить декларацию”.

Срок камеральной проверки заявления на вычет и приложенных документов – три месяца. Еще десять дней дается на вынесение решения, и месяц – на перевод денежных средств на указанный расчетный счет.