Можно ли быть самозанятым и работать официально по трудовой книжке

Кто такой самозанятый

Самозанятый – это лицо, которое предлагает населению и организациям свои услуги или товары, а с полученного дохода уплачивает налог на профессиональную деятельность (НПД). Размер налога зависит от статуса лица, с которым взаимодействует самозанятый гражданин:

• 6% – размер налога на доход от сотрудничества с юридическим лицом;

• 4% – размер налога на доход от сотрудничества с физлицом.

Примеры специалистов, которые могут стать самозанятыми: репетиторы, маркетологи, няни, дизайнеры, фотографы, кондитеры, водители, бухгалтеры, юристы, аниматоры и многие другие. Также режим самозанятости подходит для тех, кто сдает жилье в аренду.

Самозанятые, в отличие от ИП, не представляют налоговую отчетность и не уплачивают страховые взносы. Единственная сумма, которую они должны вовремя отчислять в ФНС, – ежемесячный налог на профессиональную деятельность. 

Сведения о сумме налогов от работы с юридическими и физическими лицами самозанятые получают из специального мобильного приложения “Мой налог”. В нем самозанятые граждане самостоятельно регистрируют поступления денег в виде чеков. Копии таких чеков плательщик НПД может отправлять по запросу организациям или физлицам, с которыми сотрудничает.

Преимущества и недостатки самозанятости

Сперва о плюсах статуса самозанятого:

• Процесс регистрации максимально простой и быстрый. Спустя 10 минут после того, как вы скачаете мобильное приложение “Мой налог”, вы уже сможете проводить в нем операции в качестве самозанятого лица.

• Официальное ведение деятельности. Раньше не все мелкие предприниматели оформляли ИП, так как это было не выгодно и связано с определенными сложностями, и поэтому укрывались от уплаты налогов. То есть, по сути, вели незаконную коммерческую деятельность. Самозанятость дает возможность уплачивать налоги на максимально упрощенных условиях.

• Возможность подтверждения дохода. Самозанятые также могут брать ипотеку и кредиты. Для подтверждения официального дохода достаточно распечатать справку о доходах из приложения “Мой налог”.

• Пониженное налогообложение, по сравнению с ИП и юрлицами.

• Освобождение от уплаты взносов на ОПС.

• При регистрации в качестве самозанятого гражданин разово получает от государства налоговый вычет 10 тыс. ₽, который можно расходовать на уплату налогов.

• Самозанятому разрешается вести различные виды деятельности и не регистрировать их в ФНС. Число клиентов также не ограничено.

• Отсутствие необходимости ведения отчетности: самозанятому лицу не нужно заполнять декларации и отправлять их в налоговую.

• Для ведения деятельности самозанятому человеку не нужно покупать кассовый аппарат.

• Организации охотнее работают с самозанятыми, так как в этом случае им не нужно платить налоги за работников.

У статуса самозанятого также имеется несколько минусов. Самые весомые из них – это отсутствие трудового стажа, так как самозанятые не уплачивают страховые взносы в ПФР,  и ограничение доходов. Впрочем, при желании самозанятый гражданин может вносить определенные денежные суммы в ПФР.

Если самозанятый человек превысил годовой лимит по заработку в 2,4 млн ₽, то в таком случае он обязан в течение 20 дней перейти на УСН (упрощенный режим налогообложения) и далее уплачивать налог на доход в размере 13%. 

Также минусами режима НПД являются:

• нельзя нанимать сотрудников;

• нет соцпакета: больничных, отпускных и прочих пособий;

• самозанятость нельзя совмещать с УСН, ОСН и патентом;

• банки пока что настороженно относятся к плательщикам НПД, поэтому получить ипотеку или кредит будет сложнее, чем при официальном трудоустройстве;

• если самозанятый не работает официально, а только платит НПД, то он не вправе претендовать на налоговый вычет с покупки недвижимости.
  

Можно ли совмещать самозанятость и основную работу

Самозанятым гражданам не запрещается быть трудоустроенными официально и одновременно продолжать платить НПД. Например: преподаватель иностранных языков в свободное от работы время дополнительно подрабатывает репетитором, поэтому оформил самозанятость. В таком случае непосредственный работодатель удерживает с его зарплаты налог 13% и страховые взносы. Преподаватель продолжает официально работать и отчислять в налоговую службу платежи по режиму НПД от частного репетиторства.

Единственное исключение: плательщик НПД после увольнения не может в течение двух лет продолжать работать на бывшего работодателя в качестве самозанятого. Такое правило было введено государством с целью предотвратить ухищрения работодателей – перевести своих сотрудников на НПД для экономии на налогах.

Может ли самозанятый нанимать работников

Как мы уже писали выше, плательщик НПД не имеет права принимать на работу наемных сотрудников. Если ему требуются помощники, он может заключить с ними договор ГПХ или договор подряда. К примеру, такой договор вправе заключить самозанятый фотограф, которому требуется ассистент.

Запреты и нюансы при совмещении работы по трудовому договору и самозанятости

Организация работодателя не может запретить самозанятому сотруднику заниматься подработкой. Разумеется, вряд ли кому-то понравится, если человек выполняет заказы для клиентов прямо на рабочем месте, в ущерб своим основным обязанностям. Поэтому работодатель вправе требовать, чтобы самозанятый вел дополнительную деятельность в свободное от работы время.

Существуют также запреты относительно госслужащих. Они могут становиться самозанятыми только для получения дохода от сдачи собственной квартиры в аренду. Другие виды коммерческой деятельности для государственных и муниципальных служащих противозаконны.

Доход от деятельности в качестве самозанятого разрешается получать на любую банковскую карту – даже на зарплатную. Тем не менее удобнее разделить финансовые поступления по разным картам, чтобы не запутаться. Кроме того, самозанятый имеет право получать доход за оказание услуг наличными деньгами.