Какие налоги платит ИП и как выбрать систему налогообложения

После того как вы зарегистрировали ИП в налоговой вы приобретаете не только возможность заниматься бизнесом, но и обязанности. Главная из которых — выбрать правильную систему налогообложения.

Система налогообложения — это порядок расчета и уплаты налогов.

Налоговые обязательства напрямую зависят от выбранного налогового режима. Каждая система имеет собственную ставку, налоговую базу и сумму к уплате. Например, при базовом налоговом режиме (ОСН) индивидуальный предприниматель должен уплачивать не только 13% налога на доходы, но еще и НДС, а также налог на имущество физических лиц.

Если в штат устроены работники, то необходимо удерживать НДФЛ. Также индивидуальный предприниматель должен уплачивать обязательные страховые взносы. В них входит пенсионное и медицинское страхование, компенсация за временную нетрудоспособность (в том числе и декретные), а также страховые взносы на случай получения травм на производстве.

Для более глубокого понимания вопросов, касающихся выбора оптимальной налоговой нагрузки для ИП важно изучить все налоговые режимы. Ниже рассказываем подробно о каждом.

Общая система налогообложения

Режим общей системы налогообложения (ОСНО) является наиболее сложным. Он имеет довольно высокие ставки и требует детальной отчетности. У ИП, работающих на ОСНО, отсутствуют ограничения по виду деятельности, максимальному объему дохода и числу работников. 

ИП, находящиеся на общей системе налогообложения, обязаны уплачивать следующие налоги и взносы:

• Налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 0%, 10%, 20% от стоимости товаров или предоставляемых услуг. Выплачивается ежемесячно.

• Налог на доходы от предпринимательской деятельности — 13% от прибыли до 5 000 000 ₽ и 15% суммы, превышающей эту цифру.

• НДФЛ с зарплаты сотрудников устанавливается в размере 13% при выплате зарплаты до 5 000 000 ₽ и 15% при зарплате свыше этой суммы.

• Страховые взносы за себя. В текущем году сумма зафиксирована в размере 45 842 ₽ в год.

• Дополнительно должны уплачиваться взносы за себя в размере 1% при условии, если годовой доход превышает 300 000 ₽.

• 30% — страховые взносы за работников.

При процедуре регистрации ИП этот налоговый режим используется по умолчанию. Такая система налогообложения подойдет в том случае, если ИП планирует сотрудничать с организациями, которые обращаются за вычетами по НДС. Или вы рассчитываете на штат сотрудников, превышающий 130 человек, а ваша прибыль будет более 251 000 000 ₽. В противном случае рекомендуется выбирать другую систему налогообложения, чтобы сократить расходы на налоги и взносы.

Упрощенная система налогообложения

«Упрощенка» есть двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». Оба типа данной системы предполагают, что штат сотрудников не превышает 130 человек, а годовой доход — не больше 251 000 000 ₽.

До прошлого года не было ограничений по видам деятельности, однако сейчас можно заниматься любым бизнесом, разрешенным для индивидуального предпринимателя, за исключением продажи и производства ювелирных изделий. Также под запретом теперь наличие филиалов.

Вне зависимости от вида упрощенной системы налогообложения ИП платят:

• Страховые взносы за себя (45 842 ₽ в год).

• Дополнительные взносы за себя (1% при условии, если годовой доход превышает 300 000 ₽).

• 30% — страховые взносы за работников.

• НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Налог на прибыль варьируется в зависимости от вида налоговой системы на упрощенке. В случае с «доходами» ставка составляет 1–6%. Различные регионы устанавливают свои ставки. Информацию о текущей ставке в вашем регионе можно найти на официальном сайте ФНС. Если ИП не имеет доходов, то налог уплачивать не нужно. Такой вариант подходит для ИП, у которых не большие расходы на бизнес (до 60%).

В случае, когда ваши расходы превышают этот показатель более целесообразно использовать режим «доходы минус расходы». Индивидуальный предприниматель при этом уплачивает налог в размере 5–20% от разницы между доходами и расходами в зависимости от региона, но не менее 1% от общих доходов за год. Это минимальная ставка налога. Информацию о ставках для вашего региона также можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы. Если у вас не было доходов, то платить нет необходимости.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения

Такая система начала действовать в 2022 году. Работать по АУСН могут предприниматели, которые зарегистрировали бизнес в Москве, Московской области, Калужской области и в Татарстане.

Также по этому режиму есть определенные ограничения:

• Деятельность ИП не должна быть посреднической.

• Доход за год не может превышать 60 000 000 ₽.

• Количество сотрудников должно быть не более 5. Важное условие – работники должны быть резидентами РФ.

• Заработная плата работникам должна быть перечислена на счета в банке, которые принимают участие в эксперименте.

• Не должно быть сотрудников, имеющих право на досрочную пенсию.

Налоги по автоматизированной упрощенной системе налогообложения должны уплачиваться единым платежом. Размер платежа будет зависеть от объекта налогообложения: «доходы» — 8%, «доходы минус расходы» — 20%, но не менее 3% от доходов. Также необходимо уплачивать отдельный взнос за травматизм и удерживать НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Одним из плюсов данного налогового режима является то, что рассчитывать налог самостоятельно не придется. Этим занимается налоговая. После расчета ИП получает уведомление, по которому вы оплачиваете налог.

Единый сельскохозяйственный налог

Из названия данного налогового режима следует, что им могут воспользоваться только индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции или ее продажей. В этом случае налог составляет 6% от разницы между доходами и расходами. На региональном уровне местные органы власти могут даже снизить ставку налога до 0%.

Также налоговая база может быть уменьшена на сумму убытков, понесенных в предыдущие годы. Если убытки наблюдались в течение нескольких лет, они переносятся в той последовательности, в которой были получены.

Помимо этого, ИП по данной системе уплачивают:

• Страховые взносы за себя. В текущем году сумма зафиксирована в размере 45 842 ₽ в год.

• Дополнительные страховые взносы за себя в размере 1% при условии, если годовой доход превышает 300 000 ₽.

• 30% — страховые взносы за работников.

• Налог на доходы физлиц с зарплаты сотрудников.

Если ежегодный доход не превышает 60 000 000 ₽, то ИП, работающий по ЕСХН, может быть освобожден от уплаты НДС. После оформления отказаться от данного льготного положения невозможно. Этот пункт делает ИП на данной системе налогообложения не привлекательными для контрагентов, которые имеют право на вычет НДС. Поэтому перед принятием решения об отказе от уплаты налога рекомендуется тщательно определиться с кем вы будете сотрудничать.

Патентная система налогообложения

Индивидуальный предприниматель может воспользоваться патентной системой налогообложения при годовом доходе до 60 000 000 ₽, числе сотрудников не более 15 человек и торговой площади до 50 квадратных метров. Однако данная система налогообложения ограничена определенными видами деятельности, которые перечислены в статье 346.43 Налогового кодекса.

Цена, которую платит ИП за патент, по сути, и является налогом. Данную сумму можно оплатить на срок от одного месяца до одного года. Сумма может варьироваться в зависимости от места регистрации ИП. Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС.

Помимо самого патента, также ИП необходимо платить следующие взносы и налоги:

• 30% — страховые взносы за работников.

• Налог на доходы физлиц с зарплаты сотрудников.

• Страховые взносы за себя. В текущем году сумма зафиксирована в размере 45 842 ₽ в год.

• Дополнительные страховые взносы за себя в размере 1% при условии, если годовой доход превышает 300 000 ₽.

Вы можете комбинировать патентную систему с другими налоговыми режимами. Однако если ваш доход превысит установленный предел в 60 000 000 ₽, вы не сможете оплатить патент до конца года.

Этот налоговый режим особенно подходит для тех, кто только начинает свой бизнес, поскольку позволяет оценить среднюю доходность и успех предприятия за период нескольких месяцев или года. Также патент является оптимальным решением для сезонного бизнеса.

При открытии собственного бизнеса важно понимать, что эффективное управление отношениями с клиентами играет ключевую роль. Внедрение «Битрикс24» позволит вам оптимизировать процессы продаж, автоматизировать маркетинговые кампании, улучшить коммуникацию внутри компании и обеспечить более эффективное взаимодействие с клиентами. Не откладывайте внедрение CRM на потом — это инвестиция в успешное будущее вашего бизнеса.

Самозанятость

Налог на профессиональный доход (НПД).  По такой системе могут работать предприниматели, которые соответствуют определенным условиям:

• Доход — до 2,4 млн рублей в год.

• Отсутствие сотрудников, работающих по трудовым договорам (ГПХ разрешено).

• Продажа товаров только собственного производства. Если речь об услугах, то выполнятся они должны самостоятельно.

• Не совмещают НПД с другими налоговыми режимами.

• Не продают подакцизные товары и товары, которые подлежат обязательной маркировке в системе «Честный знак».

ИП на НПД освобождаются от уплаты страховых взносов за себя, но при этом должны платить налог с доходов. 4% со всех доходов от физлиц и 6% с доходов от компаний и ИП. Самозанятые не могут работать с бывшими работодателями два года со дня увольнения.

Как стать самозанятым, читайте в материале INFULL.

Как сменить налоговую систему

Прежде чем перейти на другой налоговый режим, внимательно изучите критерии, соответствующие выбранной системе, чтобы убедиться, что ваш бизнес отвечает требованиям этого режима.

1. Подготовьте заявление о вашем желании перейти на другую систему. Налогообложения. Если выбор пал на «упрощенку», вам потребуется представить уведомление о переходе. Заявление можно заполнить вручную или через сайт ФНС.

2. Предоставьте необходимые документы и их копии в налоговый орган. Сделать это можно, приехав в отделение налоговой, или направив бумаги по почте.

3. Проверьте, что налоговая служба внесла изменения. Сроки, в течение которых изменения вступят в силу, могут различаться в зависимости от выбранной системы. Например, для «упрощенки» этот процесс может занять 5 рабочих дней. Чтобы подтвердить изменения, вы можете связаться с налоговой службой любым удобным способом. Если вы проходили регистрацию на сайте nalog.ru изменения в системе налогообложения будут отображены в вашем личном кабинете.