Как оформить самозанятость и стать самозанятым

Государственный эксперимент “Самозанятость” был введен в 2019 году и рассчитан до 2028 года. С момента ввода особого налогового режима статус плательщика НПД (налога на профессиональную деятельность) получили свыше 9 млн граждан. 

Что такое самозанятость и зачем она нужна

Самозанятость – это форма трудоустройства, которая позволяет физлицам работать на себя, предоставляя свои услуги или продукты без обязательного официального трудоустройства или оформления ИП. В январе 2019 года в силу вступил закон № 422-ФЗ “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима НПД”. В нем подробно указаны все нюансы режима, включая схемы расчета налогов.

Плательщик НПД – это физическое лицо, которое занимается оказанием услуг другим людям или юридическим лицам. С полученного дохода самозанятые самостоятельно уплачивают налоги. Плательщики НПД не имеют официального работодателя и не могут нанимать сотрудников. Для последнего им потребуется статус ИП или юрлица.

С 1 января 2024 года в закон “О занятости населения” внесли поправки, касающиеся плательщиков НПД:

Право на получение максимального пособия по безработице. При снятии с учета гражданин сможет претендовать на предельную сумму пособия, если в течение предыдущих 12 месяцев он работал по трудовому договору не менее 26 недель. С 1 февраля 2024 года максимальный размер пособия для безработных граждан составляет 13 751 ₽.

Единое пособие для самозанятых. С 1 декабря 2023 года изменились правила выплаты единого пособия самозанятым родителям. Теперь выплату пособия одобрят, если суммарный ежемесячный доход за отчетный период составляет более двух МРОТ. В 2024 году сумма МРОТ увеличилась с 16 242 ₽ до 19 242 ₽. 

Льгота полагается только тем гражданам с детьми, для которых самозанятость единственный источник заработка. Право на единое пособие имеют беременные женщины, вставшие на учет в ранние сроки, и нуждающиеся семьи с детьми в возрасте до 17 лет.

Кто может работать самозанятым

Оформить самозанятость могут граждане РФ старше 14 лет, проживающие в любом регионе страны. Также данный режим доступен гражданам Киргизии, Казахстана, Беларуси и Армении, если у них есть российские клиенты. 

Доход самозанятого не может превышать 2,4 млн ₽ в год. Если общая сумма заработка превысит лимит, то налоговая служба потребует от самозанятого открыть ИП. Доход может быть нулевым в течение любого периода времени. В этом случае никакие налоги уплачивать не придется.

Статус плательщика НПД нельзя получить адвокатам, нотариусам, продавцам ценных бумаг, недвижимости и автомобилей. А также предпринимателям, которые продают акцизные и маркированные товары, сдают в аренду коммерческие помещения, добывают полезные ископаемые и перепродают товары чужого производства. Для осуществления всех перечисленных видов деятельности необходимо оформить юридическое лицо или ИП.

Самозанятый: налоги и обязательные платежи в 2024 году

Самозанятые граждане уплачивают только НПД. В отличие от индивидуальных предпринимателей, они освобождены от уплаты страховых взносов, НДФЛ и других обязательных налоговых платежей. 

Налоговая ставка зависит от статуса клиента, который перечислил самозанятому вознаграждение:

• от физического лица – 4%;

• от ИП или юрлица – 6%.

Если сумма НПД за месяц получится менее 100 ₽, то платить налог не нужно – он автоматически будет перенесен на следующий месяц.

Платеж может быть переведен на банковскую карту самозанятого или передан наличными. Полученные суммы необходимо вручную зарегистрировать в приложении “Мой налог”. 

Считать сумму налога вручную не нужно. Сервис рассчитывает налог автоматически за прошлый месяц с 9 по 12 число, а оплату нужно произвести до 25 числа текущего месяца. 

Уплатить налог можно дистанционно, в мобильном приложении “Мой налог” без посещения налоговой службы. Если забыть об уплате НПД, то налоговая начислит пени за просрочку. 

При регистрации в качестве самозанятого государство предоставляет единоразовый налоговый вычет в размере 10 000 ₽. Суммой вычета можно снижать НПД до тех пор, пока она не израсходуется. До этого момента налоговая ставка на платежи от физлица будет составлять 3%, на платежи от юридических лиц – 4%.

Бонус не имеет срока действия и не сгорает, если дохода не было в течение долгого времени. Кроме того, если налогоплательщик закроет самозанятость, а позднее снова зарегистрируется в этом статусе, то неизрасходованным налоговым вычетом можно продолжать пользоваться.

По желанию самозанятый может уплачивать страховые взносы на себя в счет будущей пенсии. Подать заявление в СФР (Социальный фонд России) можно в мобильном приложении “Мой налог” до 31 декабря текущего года. Чтобы 2024 год налоговая служба включила в счет страхового стажа, самозанятому необходимо уплатить страховой взнос в размере 50 798 ₽. 

Плюсы и минусы быть самозанятым

Преимущества экспериментального налогового режима:

• Легализация доходов фрилансеров. Самозанятость – это возможность вести собственный небольшой бизнес с минимальной налоговой ставкой, без заполнения деклараций и страха проверок со стороны ФНС.

• Не нужно открывать расчетный счет в банке. Клиенты переводят деньги за оказанные услуги на любую банковскую карту самозанятого или передают наличкой.

• Не нужно рассчитывать сумму налогов. НПД формируется автоматически в приложении “Мой налог”.

• Самозанятым полагается бонус от государства – единоразовая выплата налогового вычета в размере 10 000 ₽.

• Возможность оформить кредит или ипотеку.

Недостатки самозанятости:

• Нет оплачиваемых отпусков, больничных и декретных выплат.

• Самозанятый, не работающий официально, не может получать налоговые вычеты, так как не уплачивает НДФЛ.

• Если не делать взносы в СФР, не будет начисляться трудовой стаж.

• Доход самозанятого ограничен 2,4 млн ₽ в год. Если заработок превышает эту сумму, придется оформлять ИП.

Кем можно работать со статусом самозанятого

Примеры услуг, которые могут оказывать самозанятые граждане:

• сдача жилья в аренду;

• репетиторство;

• маркетинг;

• информационные технологии (IT);

• бытовые услуги;

• отделка и ремонт.

Также самозанятыми могут стать фотографы, переводчики, массажисты, логопеды, диетологи, ведущие мероприятий, визажисты, парикмахеры, художники, гиды, юристы, бухгалтеры, таксисты, швеи и многие другие.

Можно ли совмещать самозанятость с официальной работой

Плательщик НПД может работать официально по трудовому договору. При этом работодатель по-прежнему будет удерживать с него подоходный налог 13%, а самозанятый должен самостоятельно уплачивать налог с дополнительного источника заработка.

Исключение составляют госслужащие. Они имеют право оформить самозанятость и совмещать ее со службой только для сдачи жилья в аренду.

Инструкция: как стать самозанятым

Существует несколько способов быстро и просто оформить спецрежим.

В приложении “Мой налог”

Мобильное приложение “Мой налог” – это сервис для самозанятых граждан, в котором можно дистанционно совершать все необходимые операции, включая уплату налогов и снятие с учета. Приложение доступно для скачивания в Google Play и App Store.

Зарегистрироваться в сервисе “Мой налог” можно тремя способами: по паспорту, с помощью сведений от личного кабинета в ФНС и через сервис “Госуслуги”.

• Регистрация по паспорту. Введите в приложении номер телефона, после чего сервис пришлет вам код в виде SMS. Код нужно указать в приложении “Мой налог”. Далее вам необходимо будет выбрать регион, загрузить фото второй и третьей страницы паспорта, свою фотографию и сверить ИНН с указанным в сервисе. 

• Регистрация по ИНН и паролю от кабинета в ФНС. Если у вас есть электронный кабинет на сайте налоговой службы, вы можете ввести в приложении “Мой налог” свой ИНН и пароль от кабинета.

• Через “Госуслуги”. Для подтверждения персональных данных сервис автоматически переведет вас на главную страницу портала. После ввода логина и пароля профиля вы сможете завершить регистрацию в приложении “Мой налог”.

Регистрация через банк

Крупные банки (например, Сбер и ВТБ) предоставляют такую возможность держателям своих карт. Для регистрации самозанятости необходимо отправить заявку через приложение или на сайте банка. Либо посетить банковское отделение лично, взяв с собой паспорт.

В подразделении ФНС

Для этого необходимо прийти в налоговую по месту регистрации и подать заявление на регистрацию сотруднику службы. В заявлении укажите свои паспортные данные, адрес, ИНН и вид деятельности.

Регистрация самозанятости перечисленными способами максимально быстрая. В большинстве случаев ожидание ответа от ФНС занимает от нескольких минут до 1 рабочего дня.

Что лучше: ИП или самозанятость

Выбор налогового режима зависит от целей предпринимателя. На НПД выгоднее работать с физическими лицами, так как налоговая ставка в этом случае всего 4%. Если дохода нет, то платить не придется. Также нет необходимости использовать кассовый аппарат или терминал и открывать в банке специальный расчетный счет для юрлиц.

Статус НПД не подойдет тем, кто имеет денежный оборот свыше 2,4 млн ₽, занимается перепродажей продукции или сдает в аренду коммерческую недвижимость. Вывод: для тех, кто планирует получать относительно небольшой доход от собственной трудовой деятельности, проще оформить самозанятость и сэкономить на налогах.